16.11.2015
Как разнести выписку банка
Известно, что основной формой обмена финансами для юридических лиц является безналичный расчет, который производится при непосредственном участии банков. Отчетность о происходящих операциях фиксируется с каждой из сторон, но при этом бухгалтерский учет предприятия не может обойтись без сверки с банковской выпиской, которую предприятие получает с оговоренной периодичностью. Все, что относится к использованию средств расчетного счета попадает бухгалтерия относит к счету 51 - «Расчетный счет».
Но полученная выписка должна быть распределена. Чтобы разнести выписку банка, нужно прежде всего обработать имеющуюся в ней информацию, то есть произвести разделение входящих и исходящих. После чего все пункты должны быть соотнесены с имеющейся на предприятии документацией, подтверждающей совершение операций, перечисленных в выписке.
Средства, которые поступили на расчетный счет должны быть отражены в дебете, на счету 51. С одним «но»: если поступления пришли за счет продаж чего бы то ни было - товаров, услуг, работ - заносить его в дебет нужно по счету 90, то есть, «Продажи». Если же приход денег связан с начислением процентов на ваш расчетный счет, если они получены при реализации основных средств, то это будет дебет по счету 91.1 - «Прочие доходы». Отдельную статью в счете образуют средства, полученные от страховых компаний в качестве возмещения, а также в том случае, если произошло погашение дебиторской задолженности, уплата штрафов и пеней вашими контрагентами. Эти доходы зачисляются на счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Регулярные доходы оформляются по счету 98 кредита. А вот счет 86 служит для отражения средств целевого финансирования. Доходы, полученные от налоговой нужно зачислять на счет 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Также необходимо разнести выписку банка по отчисленным суммам. Для этого у вас есть кредит счета 51. Но деньги могли сниматься и на внутренние нужды, например, для того, чтобы пополнить кассу. В этом случае заносите их на счет дебета 50 «Касса». Убытие денег происходит и при перечислении на чековые книжки и аккредитивы. В этом случае оно заносится на счет 55 «Специальные счета в банках».
Оплата товаров, услуг или работ, в частности - выдача авансов, а также оплаты за рассчетно-кассовое обслуживание, фиксируется дебетовым счетом 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Отчисления в счет налогов записываются на счет 68, если же погашался кредит, то на дебете либо счета 67, либо 66. Возвращение авансов контрагентам - дебет, счет 62 «Расчеты с заказчиками и покупателями».
Схожие материалы: