16.11.2015
Как правильно составить баланс банка
Баланс банка показывает соотношение привлеченных и собственных средств банка, а также соотношение между пассивами, образующими ресурс и активами, приносящими прибыль. Баланс должен показать, находятся ли они в равновесии или одна из сторон перевешивает другую. Это очень важный документ, на основании которого формируется дальнейшая политика банка в управлении и распределении пассивов и активов. Поэтому так важно правильно составить баланс банка.
Для решения подобных задач можно порекомендовать пользоваться методическими указаниями Центробанка, а эта статья может рассматриваться как весьма краткое напоминание об основных пунктах, из которых состоит банковский баланс.
Вы должны знать, что все пассивы и активы выводятся в виде шести статей. Опишем вкратце каждую из них. Итак, первая статья, которую нужно расписать, чтобы правильно составить баланс банка - это «Денежные счета в Центральном банке». В этот список надо будет включить кассу банка и все денежные средства, не забывая про активы, который ваш банк содержит в Центральном Банке РФ. Данные с банковского корреспондентского счета в Центробанке также должны быть включены в эту статью.
Вторая статья расписывает имеющиеся у банка депозиты до востребования, а также кредиты, которые получили другие банки Ростова. При наличии корреспондентских счетов в других банках их тоже нужно включить во вторую статью баланса.
Третья статья описывает «Вложения в ценные бумаги, паи и акции». Это значит, что должны быть включены сюда все имеющиеся вложения в акции тех или иных акционерных обществ. Также должна быть учтена информация, разделенная на государственные и негосударственные долговые обязательства. Как подпункт идут средства, которые банк выдал предприятиям на развитие бизнеса и хозяйственной деятельности.
Четвертая статья - это перечень выданных банком кредитов. Учету подлежат и просроченные выплаты процентов по кредитам, если они не превышают срока в один месяц.
Пятая статья отведена под учет основных средств с нематериальными активами. Как обычно при учете основных средств, нужно указать амортизацию и полную стоимость нематериальных активов.
Шестая статья - это список «прочих активов». Все, что не вошло в число перечисленных выше активов, попадает в этот раздел. Вы должны будете определить и перечислить малоценный инвентарь, степень его износа, дебиторскую задолженность, расчет между учреждениями, которые находятся под контролем банка, дебиторскую задолженность по капитальным вложениям, а также расходы будущих периодов.
Кроме того банки, которые работают с драгметаллами, включают в шестую статью остаток счета «Драгметаллы».
Вот и все. Есть еще седьмая статья, которая может быть названа «Итого» по каждой из шести перечисленных статей.
Схожие материалы: